──2025年9月在潮州市第十六届人民代表大会常务委员会第三十八次会议上

潮州市审计局  刘建春

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

    受市人民政府委托，我向市人大常委会报告2024年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

    根据审计法及相关规定，经市委审计委员会批准，市审计局审计了2024年度市级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导下，在市人大及其常委会的监督支持下，全市上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入贯彻落实习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，认真落实省委“1310”具体部署和市委“一大引领、三大战役、六大提升”工作安排，严格执行市十六届人大四次会议有关决议，聚焦经济建设这一中心工作和高质量发展这一首要任务，扎实推进经济工作“六大重点攻坚”、“十大攻坚克难重大任务”，全力以赴拼经济、抓项目、促发展，奋力推动中国式现代化的潮州实践迈出新的坚实步伐。

    ——紧抓增收节支，强化重点领域保障。积极挖潜增收，2024年度市级一般公共预算收入增长5.16％。坚持党政机关带头过紧日子，部门非急需、非刚性支出按20%比例压减，全年年中新增支出下降16.3%，“三公”经费下降9.28%，有效降低行政运行成本。优化财政资金分配和资源统筹，有力保障重点领域支出，全市民生类支出占一般公共预算支出比重78.4%。

    ——加强财政管理，防范财政运行风险。强化市级财政专项资金管理和预算绩效管理结果应用，印发《潮州市市级财政专项资金管理办法》、《潮州市市级预算绩效管理结果应用办法》，健全应保尽保、该省尽省、有保有压、讲求绩效的预算安排机制。出台《潮州市地方政府专项债券管理办法》，强化债券资金“借、用、管、还”全流程全生命周期管理。完善全口径地方债务监测监管体系，推动政府债务总体安全、风险可控。

    ——压实整改责任，提升审计整改成效。市委、市政府高度重视审计整改工作，市委审计委员会首次印发市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改分工方案，推动各县区、各部门进一步形成齐抓共管审计整改工作格局。截至2025年7月底，2023年度审计查出243个问题已完成整改211个，整改完成率86.83%；已整改问题金额17.1亿元，制定完善规章制度45项。

    一、财政管理审计情况

    （一）市级财政管理及决算草案审计情况

市级决算草案反映，2024年，市级一般公共预算总收入166.18亿元、总支出154.25亿元；市级政府性基金预算总收入70.3亿元、总支出69.2亿元；市级国有资本经营预算总收入0.48亿元、总支出0.48亿元；全市社会保险基金预算总收入130.4亿元、总支出61.11亿元。审计发现的主要问题有：

    1．预算编制不合理。没有对应的具体工作事项代编3个单位支出项目预算，涉及金额320.49万元。3个单位未能根据实际资金需求合理编制预算。3个项目连续多年预算执行率低于50%。

    2．非税收入收缴不及时。2024年度非税收入中仍有1.96亿元滞留于财政专户未缴库；4个单位36笔非税收入总计161.14万元尚未收取；1个单位挂存专项资金利息收入1935.68万元未及时上缴财政。

    3．专项债券资金管理使用不规范。3个专项债券项目披露信息不实，1个专项债券项目虚报支出1500万元，1个专项债券项目超比例支付工程进度款612.81万元。

    4．专项资金管理使用不严格。市本级财政2024年底结转的上级专项资金中，至少有5.67亿元被挤占；“两新”工作专项资金未落实专户管理；3个“两新”项目工作目标未完成。

    （二）市级部门（单位）预算执行审计情况

    组织开展11个市级单位预算执行情况审计，并结合其他专项审计，发现的主要问题有：

    1．内部管理不严格。5个单位内控制度不完善；2个单位现金管理混乱，9个单位挂存资金7513.09万元未及时清理，3个单位未按规定缴纳税费96.86万元，4个单位超范围使用专项资金37.2万元，3个单位公车运行存在出行未登记、未定点加油维护等问题，3个单位网络安全工作管理不到位，4个单位未能积极推动内部审计工作。

    2．政府采购和工程管理不规范。20个单位39个项目的招标文件设置不合理加分项，影响招标公平性；4个单位4个项目未通过中介超市选取服务单位；4个单位对合同履行情况监督不力，部分合同权益受损；5个单位工程或服务项目预结算不规范，多计费用61.32万元；4个单位项目推进不力，11个项目未如期完工。

    3．贯彻落实过紧日子的要求不到位。4个单位存在“三公”经费无预算或超预算支出等问题，涉及金额55.79万元；1个单位会议费控制不严，多支出费用1.33万元。

    二、政策落实和专项资金审计情况

    （一）产业发展政策落实审计情况

    组织开展2022至2023年市全面提升产业发展水平相关政策落实和资金管理使用情况专项审计调查，结合领导干部经济责任审计，发现的主要问题有：

    1．产业政策执行不到位。4项奖补政策未兑现，影响产业提升；承接产业有序转移主平台建设工作机制不健全，制约工作任务推进；9个基础设施项目进展缓慢，影响产业发展；牵头部门对招商引资项目把关不严，导致项目难以落地纳统。

    2．发展要素支撑不足。工业用地市场化配置改革推进慢，制约制造业高质量发展；未合理开发、节约集约利用土地，3个县（区、管委会）36宗地块存在供而未建、开工滞后、未落实工业用地“标准地”供应和监管等问题。

    3．专项资金效益未能发挥。配套运作机制未落实，省下达产业有序转移专项资金1.8亿元、中小微企业贷款风险补偿基金6740.67万元未能发挥效益；2个县（区）对市级科技创新战略资金的发放未遵循择优扶持原则，361万元专项资金未能充分释放政策效应。

    （二）固体危险废物污染防治审计情况

    组织开展2023至2024年全市固体废物（危险废物）污染防治情况专项审计调查，发现的主要问题有：

    1．职能部门履职不到位。3个部门监管不严，1家医疗废物处置单位超标准收取处置费用、随意决定医疗废物间隔收运时间，2家企业使用无资质车辆运输危险废物；3个部门开展危险废物执法不规范、处理处罚不严格，2个部门未能有效履行医疗废物信息化管理职责。

    2．医疗废物管理不规范。6家医疗卫生机构管理责任不明确；7家医疗卫生机构收集、登记、移交医疗废物不严谨，各环节登记医疗废物重量及数量信息差异大；10家医疗机构未落实电子转移联单制度、纸质转移联单信息记录混乱；3家医疗机构未按标准处置污泥。

    3．部分资金使用绩效低。投放的31台医疗废物智能收集设备使用率低，投入财政资金300万元未能发挥效益。

    （三）数字化建设审计情况

    组织开展2019至2023年潮州市数字政府改革建设管理情况专项审计调查，发现的主要问题有：

    1．部分信息化资源存在浪费。2个项目重复建设或系统功能不可用，造成财政资金浪费；4个项目部分功能模块建而未用，财政资金未能发挥效益；政务云资源管理不到位，46%的服务器全年利用率低。

    2．信息系统存在安全隐患。88个政务信息系统未按要求部署在政务云端，9个政务信息系统未落实等级保护，2个项目未及时开展商用密码应用安全性评估工作。

    三、民生项目审计情况

    （一）社会福利和慈善事业审计情况

    组织开展2022至2023年市社会捐赠款物管理情况专项审计调查，结合民政部门领导干部经济责任审计，发现的主要问题有：

    1.捐赠款物监管存在薄弱环节。部分公益单位无票据接收社会捐赠，部分单位捐赠资金使用管理不规范。

    2．部分项目管理不到位。2个镇对社会捐赠工程项目疏于管理，导致5个项目未按图施工，多计工程量；7个建成的捐赠项目未纳入资产或公共服务设施管理；1个救助项目未完成绩效目标，1个县未完成镇级敬老院的整合改造。

    3.政策落实有偏差。市县均未编制养老服务设施专项规划，3个县（区）未建立居家社区养老服务指导工作机制；未及时制定全市殡葬事业发展“十四五”规划、修订《潮州市生态安葬奖励办法》。

    （二）公共文化设施建设和管理审计情况

    组织开展2022至2023年市公共文化设施建设和管理情况专项审计调查，结合市档案馆领导干部经济责任审计，发现的主要问题有：

    1．公共文化设施失管。1个单位文化设施改造项目完工后10个月仍未全面开放，未能发挥社会服务功能；2个单位部分文化设施闲置，造成公共资源浪费；4个单位大量馆藏物品底数不清、权属不明；3个单位文化资源未有效利用，财政资金未发挥效益。

    2．公共文化服务质量不高。2个单位馆藏资源存在文献断档及档案缺失问题；3个单位馆藏信息不准确，不利于群众检索使用；1个单位对馆藏图书内容审核不严；3个单位提交的国民体质监测数据失真，影响国民体质监测结果的质量。

    （三）教育审计情况

    组织对2所学校进行审计，发现的主要问题有：

    1．办学条件不达标。生师比、生均图书等基本办学条件未达到最低标准；聘用兼职教师87名，占比44.85%，超过30%的限制标准，7名兼职教师不符合聘用条件。

    2．教学管理不规范。“现代学徒制”政策执行打折扣，产教融合成效不明显；有249瓶危险化学品存储混乱；未按专业教学标准及时配备仪器设备，影响教学质量。

    3．资金管理不严格。未严格落实学生资助资金申请回避制度；少计提学生食堂饭菜价格平抑基金70.67万元；随意支出实习合作费用10.44万元；无依据发放毕业论文指导补贴9.16万元。

    四、国有资产管理审计情况

    （一）国有企业审计情况

    组织对市直2家国有企业进行审计，发现的主要问题有：

    1．财务管理不严。未按期收回扶持企业的专项资金及收益2904.55万元，未及时将国有收益和收回的专项资金5774.51万元上缴财政；少缴税款1729.29万元；合并报表未抵销内部交易，虚增资产和负债各1768.75万元；往来款长期挂账8129.84万元。

    2．资产管理薄弱。未妥善处理25家“僵尸企业”历史遗留问题，资产底数不清；91个“僵尸账户”106.71万元资金长期闲置；61处物业存在未公开招租、租金不公允等问题，74次出租事项未向上级报批。

    3．对下属单位监管缺位。下属企业未及时收缴国有收益163.23万元；下属企业违规提供担保和对冲待偿款，2558.12万元资金存在损失风险，账务混乱、坐支租金，留守人员自行出租资产并收取、使用租金。

    （二）行政事业性国有资产审计情况

    对16个行政事业单位进行审计，发现的主要问题有：

    1．资产权属不清晰。3个单位3处房产产权不清晰，涉及金额2511.9万元；3个单位动产权属不清、管理责任模糊，涉及金额1400万元。

    2．资产管理不规范。7个单位5052.25万元资产未登记入账管理，3个单位170.81万元资产账实不符，1个单位10463.07平方米场地及1746.67万元固定资产闲置，5个单位297.14万元资产未及时处置报废。

    （三）国有自然资源资产审计情况

    开展潮州市全面推进自然资源高水平保护高效率利用情况专项审计调查、2022至2023年市“两违”整治情况专项审计调查及2022至2024年6月省耕地保护与利用情况专项审计调查，发现的主要问题有：

    1．土地资源管理不到位。一是耕地撂荒或“非粮化”。抽查发现，2个镇2个村50.84亩耕地存在“非粮化”的现象。二是土地被违规使用。1255.57亩耕地被非法占用（其中永久基本农田138.33亩），554.85亩临时用地到期未复耕复绿。三是土地开发管理存在不足。市本级有724.36亩土地未能“净地”出让；有14宗土地闲置调查、认定及处置工作缓慢。

    2．矿产和海洋资源保护不力。一是对违规采矿行为失查。全市有23家经营户违规取用地热水资源；抽查发现，2个镇对无证采矿行为查处不力，辖区长期存在盗采行为。二是对非法占用海洋资源行为执法不严。非法填海问题整改不力，1.55亩海域尚未整改；养殖用海历史遗留问题处置等2个事项未能按期完成。

    3．“两违”整治工作存在短板。一是底数不清。抽查发现，6个镇（街）和部分村委上报的“两违”数据长期“大缩水”甚至“零上报”。二是监管松懈。2个县（区）29宗“三旧”项目用地存在违建行为；6个镇（街）对村民建房行为未开展审批或审批后监管缺位。三是执法疲软。抽查发现，7个镇未依法处置“两违”行为。

    4．项目管理不规范。一是工作推进不力。3个县（区）“三旧”项目224宗土地长期未动工、54宗长期未完成改造；11个拆旧复垦项目立项超两年未实施或开工后长期停滞；3个海岸线修复项目施工超期；全市矿山修复项目已完工253.14公顷，其中仅25.23公顷图斑实现核销。二是建设工程监管不严。19个项目存在未按图施工、偷工减料、质量缺陷等问题；1个镇高标准农田项目有2618.11亩土地未实施土壤改良工程，占比95%。三是投入使用效果不佳。41个项目因前期工作不合理、后期管护不当，未能达到预期目标；部分耕地提质改造和水利灌溉项目效果差。

    5．资金管理不合规。3家企业土地闲置费1999.26万元未征收到位，1个县（区）未及时支付拆旧复垦指标收益613.2万元。

    五、审计建议

    （一）加强预算收支管理，提升财政资金使用效能。依法依规抓好财税收入组织，强化非税收入征管，做到颗粒归仓、应收尽收。深化预算执行，及时下达上级资金，盘活存量资金并强化资金分配、下达和使用的全过程监管，保持财政支出强度，加快支出进度，确保支出效能。从预算源头压减一般性和非急需、非刚性支出，坚决遏制低效无效开支，集中财力办大事。

    （二）聚焦重点领域发力，推动重大政策见行见效。按照全市“一盘棋”思路，加强政策、资金、资源的统筹整合，压紧压实政策执行和项目管理责任。强化产业发展政策的统筹协调和精准滴灌，优化要素资源配置流程，确保政策红利直达快享。明确并压实危险废物部门监管责任，建立高效协作机制。加强信息化项目全生命周期管理，避免重复建设和损失浪费。规范社会捐赠管理，提升公共文化设施管理水平，全力补齐民生短板。

    （三）优化国有资产管理，挖掘资产资源利用潜力。摸清存量资产资源和闲置资产底数，加大政府资产资源盘活力度，确保国有资产资源保值增值。增强自然资源和生态环境保护意识，加强对土地、海洋、矿产等自然资源资产开发利用的监督管理，严格规范“两违”整治、耕地保护的行政执法行为，提高自然资源保护水平和利用效率。

    （四）深入贯彻中央八项规定精神，增强财经纪律执行刚性。深入贯彻中央八项规定精神，坚决整治形式主义，坚持勤俭办一切事业，推动党政机关习惯过紧日子。营造良好监督氛围，加强审计与各类监督的贯通协同。紧盯国企国资、基建工程和招投标等权力集中、资金密集、资源富集领域，聚焦定政策、作决策、审批监管等关键环节，严肃查处违纪违法问题，抓实抓好审计整改追责问责，进一步强化财经纪律执行刚性约束、提升财政管理质效。

    对本报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告。对涉嫌违纪违法线索，已按规定移交相关部门进一步查处。2024年8月至2025年7月，市审计局共移送违纪违法事项23件，其中移送纪委监委问题线索7件，移送相关主管部门处理事项11件，移送税务部门处理事项5件，移送事项主要集中在民生、工程建设等领域。有关地区、部门和单位正在积极整改。接下来，市审计局将加强跟踪督促，市政府将按有关规定向市人大常委会报告整改情况。

    主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

    2025年是“十四五”规划的收官之年，做好审计工作意义重大。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神以及二十届二中、三中全会精神，认真贯彻落实省委“1310”具体部署，按照市委十五届九次全会的工作安排，落实审计机关依法履行审计监督职责，自觉接受市人大监督，努力为把潮州建设得更加繁荣美丽、奋力谱写现代化潮州新篇章提供坚实保障！

    以上报告，请予审议。